Betriebsrevision på vej? Derfor kan GDPdU-data nu være afgørende for udfaldet af en skatterevision

I takt med den fortsatte digitalisering benytter skattemyndighederne i stigende grad elektronisk analyse af virksomhedsdata ved skatterevisioner. Anmodningen om såkaldte GDPdU-data er efterhånden blevet standard ved revisioner i Tyskland. I praksis viser det sig dog ofte, at dette er lettere sagt end gjort.

Hvorfor har skattemyndighederne brug for GDPdU-data?

Som led i en skatterevision har skattemyndighederne ret til at få adgang til virksomhedens digitale data og foretage maskinel analyse af dem. Dataene skal kunne stilles til rådighed i en fuldstændig, sporbar og analyserbar form. De efterspurgte GDPdU-data gør det muligt for revisoren systematisk at analysere forretningstransaktioner og identificere eventuelle uregelmæssigheder.

Revisionen begrænser sig ikke kun til virksomhedens primære bogføringssystem. Også data fra for- og hjælpesystemer kan være skattemæssigt relevante og skal om nødvendigt stilles til rådighed. 

Det gælder eksempelvis:

• Lager- og vareøkonomisystemer
• Faktureringssystemer
• Dokumentstyringssystemer
• M.fl.

Hvad er GDPdU-data egentlig?

GDPdU står for “Grundsätze zum Datenzugriff und zur Prüfbarkeit digitaler Unterlagen” (principper for dataadgang og revisionsmulighed for digitale dokumenter). Kort fortalt er der tale om strukturerede digitale data, som stilles til rådighed for skattemyndighedernes analyser.

Disse data indeholder typisk blandt andet:

• Bogføringsdata
• Kontoplaner
• Debitor- og kreditorstamdata
• Omsætningsdata
• M.m.

Ofte anvendte eksportformater er for eksempel CSV-, TXT- og XML-filer.

Det er vigtigt at forstå, at det ikke kun handler om selve eksporten. Dataene skal være komplette, konsistente og teknisk analyserbare. Netop her opstår der ofte problemer i praksis. Ikke sjældent viser det sig først kort før en skatterevision, at visse datafelter mangler, historiske data ikke længere er tilgængelige, eller at flere systemer skal afstemmes med hinanden. I sådanne tilfælde må virksomheden ofte først kontakte softwareleverandøren for at finde en løsning.

Det er vigtigt at være opmærksom på, at vi hos DanTaxLegal kun kan støtte jer i processen. Vi kan ikke overtage ansvaret for eksporten af data fra jeres systemer. Dette ansvar ligger hos virksomheden selv.

Hvilke risici er der ved manglende eller ufuldstændige data?

Hvis en virksomhed ikke kan levere de ønskede data – eller kun kan gøre det delvist – kan det få betydelige konsekvenser.

Mulige konsekvenser omfatter:

• Yderligere spørgsmål og krav om supplerende dokumentation
• Tvivl om bogføringens korrekthed og pålidelighed
• Skønsmæssig fastsættelse af skattepligtige forhold og øget skattebelastning

Situationen bliver særligt kritisk, hvis data først skal “samles” eller manuelt rekonstrueres efter, at en skatterevision er blevet varslet. Virksomheder, der først begynder dataindsamlingen på dette tidspunkt, kommer hurtigt under betydeligt tidspres.

Vores praktiske råd:

Vent ikke på revisionsvarslet. En testeksport på forhånd afslører ofte svagheder, mens der stadig er god tid til at rette dem. Jo tidligere virksomheder gennemgår deres datalandskab, desto mere problemfrit vil en senere skatterevision forløbe.

DanTaxLegal hjælper gerne med at vurdere, om jeres data er “revisionsklare”, eller om der stadig er behov for forbedringer. Vi støtter jer gennem hele processen med at stille data til rådighed – så langt det er muligt.